Накануне февральских и мартовских праздников повышенным спросом у покупателей пользуются живые цветы, поэтому к праздничным датам многие жители нашего региона планируют заняться их продажей.
В помощь продавцам цветочной продукции сообщаем следующее.
Справочно. В соответствии со статьей 13 Закона Республики Беларусь от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» с 01.10.2024 физические лица, осуществляющие самостоятельную профессиональную деятельность, вправе:
1) применять в отношении такой деятельности:
— налог на профессиональный доход (далее – НПД) в порядке, предусмотренном главой 40 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК);
— единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) в порядке, предусмотренном главой 33 НК для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, при условии, что соответствующий вид самостоятельной профессиональной деятельности является объектом налогообложения единым налогом, предусмотренным пунктами 3 или 4 статьи 337 НК;
2) реализовывать произведенные в рамках такой деятельности товары потребителям на торговых местах, ярмарках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах; на арендуемых площадях в торговых объектах, торговых центрах, в иных объектах; с использованием глобальной компьютерной сети Интернет.
- При реализации физическими лицами цветочной продукции на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах с уплатой единого налога (подпункт 3.1.1 пункта 3 статьи 337 НК) необходимо:
1.1 до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика, указав в нем вид деятельности, период и место ее осуществления;
1.2 на основании представленного уведомления налоговый инспектор исчислит единый налог исходя из ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором плательщиком будет осуществляться деятельность.
Справочно. Ставки единого налога за месяц согласно приложению 24 к НК установлены на территории г. Минска и Минской области в следующих размерах:
— в г. Минске – 176 руб.;
— в Минском районе – 162 руб.;
— в городах Борисов, Жодино, Молодечно, Слуцк, Солигорск – 150 руб.;
— в других населенных пунктах Минской области – 148 руб.
1.3 Для граждан – пенсионеров, инвалидов, родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет, а также воспитывающих детей-инвалидов (в том числе детей-инвалидов старше восемнадцати лет, имеющих I и II группу инвалидности) ставка единого налога снижается на 20%. При наличии у плательщиков единого налога права на снижение ставки одновременно по нескольким основаниям ставка единого налога понижается на 45%. Для плательщиков – родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, размер льготы составляет 100% при условии, что супруг (супруга) (при его (ее) наличии) плательщика также является инвалидом I или II группы. Все указанные категории граждан вправе воспользоваться льготами по единому налогу при представлении в налоговый орган документов, подтверждающих такое право.
1.4 При реализации цветов и цветочной продукции на рынках менее 15 дней в течение месяца к ставке единого налога при расчете его суммы применяется понижающий коэффициент 0,5.
1.5 Единый налог уплачивается только за те месяцы, в которых деятельность будет осуществляться.
1.6 Граждане – плательщики единого налога вправе осуществлять реализацию цветочной продукции только самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.
1.7 При установлении случаев осуществления гражданами указанной деятельности без уплаты единого налога налог им придется уплатить налог по действующей ставке, а при совершении подобного нарушения повторно единый налог исчисляется налоговыми органами в пятикратном размере.
- При реализации физическими лицами живых цветов с уплатой НПД (пункт 66 перечня видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, определенного приложением 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности», глава 40 НК) необходимо:
- До начала осуществления деятельности по продаже живых цветов установить на свой смартфон или компьютер приложение «НПД» (далее — приложение) и через приложение проинформировать налоговый орган о применении налога.
- В момент получения дохода в приложении необходимо сформировать чек.
- При работе с физическими лицами ставка НПД установлена в размере 10% независимо от размера полученной выручки, а для получателей пенсии – в размере 4%.
- Для впервые зарегистрированных в качестве плательщика НПД граждан предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 руб.
- Налоговый орган ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомит плательщика через приложение о сумме НПД, подлежащего уплате, с указанием реквизитов, необходимых для его уплаты.
- Уплатить НПД необходимо не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Уплату можно произвести любым удобным способом, в том числе через приложение.
- Представление налоговых деклараций по НПД не требуется.
ВАЖНО!!! Обязательным условием для осуществления в 2025 г. гражданами деятельности по продаже цветов к праздникам с уплатой единого налога либо с применением НПД является наличие справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома, зарегистрированной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела (далее – справка). Форма справки и порядок ее выдачи установлены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1935.
За справкой нужно обратиться в местный исполнительный и распорядительный орган. Гражданам, имеющим земельные участки в сельской местности, за получением справки следует обращаться в сельский Совет.
Исходя из изложенного, физические лица, осуществляющие самостоятельную профессиональную деятельность с уплатой единого налога либо с применением НПД, вправе осуществлять реализацию цветочной продукции в предпраздничные и праздничные дни при наличии справки.
Физические лица вправе осуществлять самостоятельную профессиональную деятельность по реализации цветов в предпраздничные и праздничные дни в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой единого налога либо с применением общей системы налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц. Кроме того, такую деятельность вправе осуществлять коммерческие организации.
Подробнее с информацией по порядку исчисления и уплаты единого налога либо применению НПД можно ознакомиться на интернет-сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by в разделе «Налогообложение физических лиц» и по телефону контакт-центра налоговых органов 189.
Отдел информационно-разъяснительной работы
инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь по Борисовскому району
